会计师事务所工作总结(精选八篇)。
一段时间的工作在不经意间已经告一段落了,回顾过去这段时间的工作,收获颇丰,制定一份工作总结吧。我们该怎么去写工作总结呢?下面是小编为大家整理的会计师事务所工作总结(精选8篇),仅供参考,大家一起来看看吧。
会计师事务所工作总结 篇1
xx年至xx年,主审完成的审计项目11项,审计涉及到民政资金,社会保险基金,教育经费,慈善资金,低保资金,福利彩票公益金,住房公积金,医院审计和医疗卫生专项经费等关系老百姓切身利益的民生资金。两年中主审和参与审计项目共查处违纪金额1950万元,应上缴财政资金190万元。审计中勇挑重担,大胆创新,讲求实效,切实起到审计标兵的作用,主要工作成效和特色总结如下:
一、坚持民本审计,维护百姓利益
近两年来,XX本着“民本审计”原则,高度重视民生资金审计工作,把民生资金审计看成审计机关推动金华和谐社会建设、维护广大人民群众切身利益的大事来抓。在担任组长的民政、社保、教育、慈善、住房公积金等民生项目的审计中,大胆揭露和查处违规行为,维护百姓利益,取得显著成效。
在民政系统项目审计中,通过审计促使市民政局及时出台政策,全面提高市区低保对象补助标准,促进市区民政部门及时组织力量对城乡低保对象进行了全面核查,使239户(423人)增补为低保对象,实实在在维护困难群众利益;揭示市区殡葬业管理混乱,促进民政部门规范管理,降低殡葬用品和公墓的收费标准,让利百姓。在医院审计中查处违规收费320余万元,并按规定进行处理处罚,规范医院收费管理,减轻老百姓看病负担。在教育经费审计中,促进市区财政将教育教育费附加5500万元及时安排使用,促使教育经费足额投入,并针对学校食堂管理不规范现象,促进市教育局出台,维护了就餐学生的权益。在住房公积金审计中,促进市政府出台,进一步深化住房公积金征缴和管理工作,使该项政策惠及更多群众。在慈善资金审计中督促和协助慈善总会收回信托慈善资金1900万元,保障资金安全。
二、用心开展计算机辅助审计,取得明显成效
近两年来,如医院审计中,通过计算机辅助审计,查实医院在药品销售、医疗收费等方面的违规问题金额320多万元;东阳市社保基金的审计中,通过劳动部门和住房公积金管理中心相关数据的计算机辅助审计,发现五家企业xx年度少缴社会保险费700多万元;市区社保基金审计中,通过失业和养老保险相关数据的计算机辅助审计,揭示xx年度151家单位428人在再就业的同期继续领取失业金,涉嫌违规领取失业金116.13万元。
在开展医院计算机辅助审计后,上报的案例及专家经验分别获xx年审计署计算机现场审计实施系统(ao)应用奖和入选xx年度浙江省审计厅专家经验库目录,同时撰写的论文在上发表。
三、用心探索绩效审计思路,总结提升审计成果
近两年,xx在审计项目实施中,不仅仅注重审查和揭示问题,更关注政策、制度制定的合理性、民生资金使用的效益性、老百姓的受惠程度等方面,通过审计分析存在问题的根源,并对如何完善政策、健全制度、加强管理提出合理推荐,如民政资金审计中,针对审计中发现的问题及经验做法,撰写了多篇审计信息,其中:被市长、副市长批示1篇,市委办及省厅采用5篇,促使市、区政府完善规范性文件3件,市民政局调整政策文件1件。该项目被省审计厅评为xx年度同步审计优秀项目,是当年全市获奖的优秀同步审计项目。在教育经费投入审计中,针对市区学校负债沉重、城乡部分校产闲置浪费、民办学校投入不足等问题,在和上予以反映,两篇信息分别被市委书记、市长、市委副书记批示,并引起教育主管部门高度重视,市教育局专门召开局长办公会议进行专题研究,审计意见和推荐得到很好落实。在慈善资金审计中,发现1500万元对外投资慈善资金收回困难,存在较大投资风险,以形式专题向市政府反映,市长、分管副市长作了重要批示,在审计的用心协助下,最后收回本金及投资收益1900余万元,化解了慈善资金投资风险,审计工作得到了慈善总会的充分肯定。
会计师事务所工作总结 篇2
20xx年,是本人在会计科工作的第二年。在一年的时间里,本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作,以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作,在会计岗位上发挥了应有的作用,做出了贡献。
一、参加有益的政治活动,不断提高自身思想修养和政治理论水平。
20xx年,通过进行政治理论学习和参加政治活动及各种竞赛,本人在思想上、行动上与党中央保持高度一致,同时使得政治思想素质和执法水平得到了极大的提高,加强了廉洁自律、拒腐防变的能力,增强了执法和服务意识,为做好会计工作奠定了思想基础。
二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担,热情服务,在本职岗位上发挥出应有的作用。
1、顾全大局、服从安排、团结协作。今年,根据会计科的工作安排,本人从原来的记账岗位上调整到报账岗位上。在岗位变动的过程中,本人能顾全大局、服从安排,虚心向有经验的同志学习,认真探索,总结方法,增强业务知识,掌握业务技能,并能团结同志,加强协作,很快适应了新的工作岗位,熟悉了报账业务,与全科同志一起做好会计审核和监督工作。
2、坚持原则、客观公正、依法办事。一年以来,本人主要负责会计报账工作,在实际工作中,本着客观、严谨、细致的原则,在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督,严格执行会计纪律,按照会计报账制度和会计基础工作规范化的要求进行会计报账工作。在审核原始凭证时,对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出,坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督,保证了会计凭证手续齐备、规范合法,确保了我所会计信息的真实、合法、准确、完整,切实发挥了会计核算和监督的作用。
3、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。今年以来,由于场所整体搬迁和会计基础规范化整改工作,会计工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作,本人还同时兼顾科里的内勤工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务,本人不计较个人得失,不讲报酬,牺牲个人利益,经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神,对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时,兼顾内勤,做好预算,管理劳教存款,出色地完成各项工作任务,起到了先进和榜样的作用。
4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。在会计战线上,本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报账的同志,能够做到一视同仁,热情服务、耐心讲解,做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中,不刁难同志、不拖延报账时间:对真实、合法的凭证,及时给予报销;对不合规的凭证,指明原因,要求改正。努力提高工作效率和服务质量,以高效、优质的服务,获得了民警职工的好评。
三、遵纪守法、廉洁自律,树立起劳教工作人民警察和会计工作者的良好形象。
本人作为劳教系统的一名会计工作者,具有双重身份。因此,在平时的工作中,既以一名劳教工作人民的标准来要求自己,学习和掌握与劳动教养相关的法律法规知识,做到知法依法、知章偱章。又以一名财会人员的标准要求自己,加强会计人员职业道德教育和建设,熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度,做到秉公执法、清正廉洁。在实际工作中,将劳教工作与会计工作相结合,把好执法和会计关口,实践“严格执法,热情服务”的宗旨,全心全意为民警职工服务,树立了劳教工作人民警察和会计工作者的良好形象。
四、努力学习,增强业务知识,提高工作能力。
为了能够适应建设现代化文明劳教所和实现我所会计电算化的目标,2004年,本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间,加强对会计业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和会计软件的运用,掌握了电算化技能,提高了实际动手操作能力;通过会计人员继续教育培训,学习了会计基础工作规范化要求,使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高,适应了现在的工作要求,并为将来的工作做好准备。
会计师事务所工作总结 篇3
专业实训是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后,综合运用知识的重要的实践性教学环节,是本专业必修的实践课程,在实践教学体系中占有重要地位。经过专业实训使自我在实践中验证,巩固和深化已学的专业理论知识,经过知识的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握。加强对企业及其管理业务的了解,认识的基础上,将学到的知识与实际相结合,使学生运用已学的专业理论知识,对实训单位的各项业务进行初步分析,善于观察和分析比较,找到其合理和不足之处,灵活运用所学专业知识,在实践中发现并提炼问题,提出解决问题的思路和方法,提高分析问题及解决问题的本事。
实训任务
本次实训我到的实训单位是xx审计局,实训的主要任务如下:
1、调查xx县审计局目前的审计事务的操作流程。
2、研究现行信息化系统对业务进程所起的作用。
3、分析xx审计局信息化的经验及出现的问题。
实训资料
1、实训背景
21世纪是信息技术的时代。随着生产的自动化,贸易中的电子商务的普及,网络财务软件的广泛使用,以及支付手段的多样化,审计信息化将是21世纪必然趋势。
2、实训单位介绍
xx县审计局是隶属于国家审计署的县一级的审计单位,编制大约30人......
实训体会
国家审计署计算机应用是从八十年代后期开始的,到20xx年xx审计展示会上才仅有18个参展单位,像xx县这种经济欠发达县审计信息化的应用范围就更小了。第二是基础弱。因为搞信息化,计算机应用要有好的审计工作者,包括审计专业人员和it人员,这方面xx县审计局基础比较薄弱;有的工作人员甚至连熟练使用计算机进行基本操作也达不到。由于起步晚,投入少,网络,计算机设备在起步的时候基础也比较弱。网络环境较差。三是资金少。今年上半年,局里的负责信息工组的人员想购买一套新的审计软件,需要5000块资金,但最终因为没有批准而流产,这正说明了基层单位资金缺乏的程度。四是应用难。审计相对其他部门工作来说,其计算机应用难度比较大。
被审计对象都是开放的,无论是金融机构还是财政部门或者大中型国有企业或小型企业都有各自的制度,要在这样的基础上进行审计的难度比较大。另外被审计对象的系统与审计单位系统主体之间存在一定的矛盾,增加了技术上的难度。并且从技术上看,审计单位要在人家的基础上进行工作的技术难度大大增加。总之,xx县审计局的审计信息化任重而道远。
会计师事务所工作总结 篇4
这学期,在领导的信任与关怀下,让我担任会计工作,在领导的关心和同事的耐心帮助下,通过不断努力学习,我已基本能胜任此项工作。同时我能自觉的参加学校的一切政治学习,认真作好学习笔记,不断的提高财会知识和政策水平,能认真贯彻执行执行财务政策,方针、制度,从而保证财会工作顺利完成学校下达的各项工作。
这学期在处领导的支持和帮助下,我们财务处人员团结协作,以求真务实的工作精神,较好的完成了各项工作任务,在平凡的工作中取得了一定成绩,凭着责任心和敬业精神,财务部的各项工作有条不紊,严谨规范取得了一些成绩。作为会计人员不仅要有专业的知识,还要有工作的细心,对来报销的每一笔业务认真审核,对借款、费用报销严格把关,签字权限、票据的规范性等都要仔细审核,同时要合理控制成本费用,充分发挥财务部的监督职能。现将这学期我的工作向领导做个汇报:
(1)完成了日常财务报销、工资以及各项劳务费的发放。处理好日常会计事务等基础工作,是财务管理的重要环节。严格按照财政局“零余额账户”有关规定,按时申报用款计划指标,及时将银行代付的电话费、保险费、工会经费、养路费等转账业务“授权支付令”送达银行,定期与财政、银行进行对帐,并按资金支出进度合理使用资金,使财政预算资金管理更加科学、规范。
(2)完成了职工取暖费、物业费的支出和个人所得税的代扣代缴、报销公费医疗费管理、帐务处理等财务管理工作。
财务处做为窗口行业,服务也是非常..由方案.范文库;为您搜;集整理^重要的,处领导也一再重申过,在做好财务本职工作的前提下,我在服务方面也十分重视,因为在前台,我们的一言一行直接代表着财务处整个集体,虽然财务处的工作比较忙,但我会尽可能地做好服务工作。
总之,在这学年的工作中,财务处人员在处长的带领下,坚决贯彻执行国家的法律法规及财务管理、会计核算的规章制度,认真完成全校的会计核算工作,实时对成本核算、费用管理、开支范围和计划管理等情况监督检查,对工作中的问题及时研究处理,对重大问题及时向分管领导汇报。
在今后的工作中,我会更加努力,不断积累工作经验,有疑必问,有错误及时改正,无论是工作上、学习上,都要积极进取,开拓创新,充分发挥财务管理在单位管理中的核心作用!
会计师事务所工作总结 篇5
在过去几个周中,我们在xx老师的带领下进行了审计的模拟学习。学习目的主要是弥补审计理论课堂上缺乏实践的不足。通过这次实训,我可以将审计基础知识、审计基本理论有机结合起来,并在“实战”演练中增强对审计的感性认识,加深对审计过程的了解。熟悉审计基本理论和技能的运用,为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。
这几个周,我在审计实验中认真完成老师指定的的实训题目,以企业的会计报表为实训资料,包括接受被审计单位的委托,签订业务约定书,编制审计总体策略和具体审计计划,运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问,函证、重新执行、分析程序等主要审计程序,收集充分适当的审计证据,对销售与收款循环的审计;采购与付款循环的审计;生产与服务循环的审计;筹资与投资循环的审计;货币资金的审计并后对审计证据进行整理、分析形成恰当的审计意见,并出具审计报告。遇到难题时,我就和我的同桌一起讨论,当意见产生分歧时,我们就找老师帮忙,寻求帮助,老师很耐心的帮我们分析案例、指导我们怎样做、怎么样才能做的更好、更细致。经过这几个周的实操练习,原本已记忆模糊的理论知识又重新浮现在我的脑海里。我对审计的过程也有了更加清晰的概念。
编制审计工作底稿的过程,我学会了一些平时学不清楚的东西。我们在学习中没有接触到审计工作底稿,不知道格式怎么样,怎么样编排,在编制过程中应该注意什么问题等这些都是我在学习中遇到的难题。不过经过这几个星期的操作,对编制审计工作底稿有初步的认识。
通过这次学习。我意识到遇到不懂的问题时,要自己去想办法解决而不是抄同学的实验结果。遇到问题时,寻找到老师帮助,她是会帮助我们解决的,从而我们又可以从中学会一些新东西。同时我们还必须要有积极的态度。实训确有点枯燥无味,因为面对的同一门课程,数据……这就更需要我们有那份由始至终的积极态度,保持学习的热情,对知识的渴望。我们需要积极的态度,把每一个调查、底稿、询证函做好。同时要把理论和实践相结合。在这次的审计实训周特别深有体会,原以为学到了一些书本知识就可以了,就可以很好的把它运用到实际工作中来。其实我们在学校所学到的书本知识,只是理论知识,我们只有通过实训,使我们的理论指导实践,只有这样,才能更好的与以后的会计工作接轨。我们要做到理论指导实践,从实践中不断总结,从而真正做到理论与实践相结合。
经过这学期的审计模拟实训,使我的基础会计知识和审计学知识在审计工作中得到了验证,进一步加深了我对审计流程的了解。并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时,我也在操作过程中发现了自身的许多不足:比如自己不够细心和没有耐心,经常会因为资料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事,以致遗漏了某些细节,导致后来填表时为了谨慎又要重新看一遍,引起了不必要的麻烦;虽然实训中有老师指导,但是很容易就发现自己的审计学基础知识没有打好,今后还得加强练习。
总的来说,这个学期的的学习让我对审计岗位的工作有了比较清晰的认识,并在实际操作过程中找出自身存在的不足,对今后的会计和审计学习有了一个更为明确的方向和目标。希望在接下来的日子里,能更多的涉及会计和审计岗位的工作,以便我们能不断地提高自己的能力,为以后走向社会奠定良好的基础。
会计师事务所工作总结 篇6
目的:
通过实践操作,进一步理解、掌握、巩固所学风险导向审计理论知识,了解财务审计业务,熟悉审计程序和方法。
要求:
1、在实训之前应熟悉模拟实训资料,了解被审计单位——安琪儿食品有限责任公司的基本情况以及会计报表审计的要求并准备好实训所需工具。
2、实训正式开始后必须仔细阅读、讨论模拟材料,认真判断模拟材料中提供的信息,按照中国注册会计师《审计准则》、《对小型被审计单位审计的特殊考虑》指南的要求完成初步审计活动、审计计划、风险评估、控制测试和实质性测试、评价证据和发表审计意见等工作。
3、通过学习,我们能运用现代风险导向理论,选择审计程序,掌握各种审计方法的应用,掌握销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、货币资金审计工作底稿的编写与审计报告的撰写,从而提高我们理论联系实际、分析与解决实际问题的能力,并具备审计实务的初步操作能力。
地点:学校xxx教室
方式:计算机资料与手工操作相结合
实验内容:
【实验过程及结论】
第一天:
上午老师给我们讲解初步业务活动底稿,初步业务活动程序表让我们了解初步业务活动程序:从小型单位的确认开始,再到可审性评估,以及能考虑到的其他程序。如何填列,如何开展业务。小型被审计单位确认表,可审性评估表都须认真填列。如果被审计单位通过考核我们就可以根据这几张表签订审计业务约定书。以及一些注意相关事项,老师讲解的很耐心和清晰。
下午老师讲解风险评估工作底稿(不包括内部控制),了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。被审计单位性质,所有权结构、治理结构、组织结构、经营范围,投资筹资活动。被审计单位对会计政策的选择和运用。被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。被审计单位财务业绩的衡量和评价。从这几个方面了解被审计单位及其环境,评估出存在的重大错报风险。
第二天:
我们开始了解被审计单位整体层面的内部控制,查看被审计单位整体层面内部控制的设计。针对其整体层面内部控制的控制目标,记录相关的控制活动。执行询问、观察和检查程序,评价控制的执行情况。记录在了解整体层面内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及采取的措施。当然我们也需要填写相关的内部控制汇总表。
采购与付款循环的内部控制。我们首先要了解被审计单位本次循环和财务报告的内控设计。针对控制目标,记录相关控制活动,以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。执行穿行测试,证实对交易流程和相关控制的了解,并确定相关控制是否得到执行。记录识别出来的风险,以及拟采取的应对措施。
进一步审计程序工作底稿,我们针对的是销售预收款循环控制的测试,了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据,控制测试程序包括询问、观察、检查以及从新执行,但若要询问的话,我们还需要与其他审计程序结合使用,已获得更有效的审计证据。
实质性测试工作底稿,首先老师给我们分析了审计目标与认定对应的关系,库存现金、银行存款的监盘,余额调节表,对银行存款余额的函证并编制汇总表。老师要求我们自己填库存现金监盘表,具体操作是查询相关的会计资料,库存现金明细表等原始凭证,观察能否发现什么问题。银行存款明细表是与总账、余额调节表核对,每一个账户都需要检查清楚,还要结合库存现金、其他资金和报表。函证银行存款确认是否有差额。根据对银行存款的检查、函证,我们还要填写相应的银行询证函。
第三天:
对货币资金收支的检查,如果发现被审计单位记录有误的,我们要指出来并作相应的分录调整。然后是应收账款,先查看明细账看有什么漏记的或错记的,审计说明中要说明原因,作出调整。根据应收账款函证结果汇总表,填写调节表并在审计说明中具体阐述。最后根据往来凭证抽查应收账款总账。
存货的认定和审计程序,存货类别明细账是根据领料单、发料单等原始凭证填列的,最后的期末余额要与报表存货核对,查看是否存在差异,若存在,则作出相应的调整。存货入库截止测试,要分清楚是20xx年前还是20xx年前,这样好区分存货是否正确的存在会计期间,原始凭证到明细账,抽取样本与明细账的借方发生额核对。对于出库也是同样的方法,这样做的目的是对存货的盘点,出库入库有很好的保证,便于以后对存货的清点,记录等。监盘结果汇总表是根据教材一一填写的,发现产成品经营盘亏,我们就应该重点盘查该项目。产成品——纯净水的计价测试中,我们采用月末一次加权平均法,其期末结存与账面有差异,分析出现这样情况的原因,同时做出调整分录。
第四天:
继续填写审计工作底稿,包括直接人工成本检查情况表,制造费用明细表,制造费用检查情况表,核算其内容及范围,并对其进行审计说明。然后根据认定、审计目标和审计程序对应关系,进行固定资产的计划实施的实质性程序,包括固定资产、累计折旧及减值准备明细表,固定资产盘点检查情况表,固定资产增加检查表,固定资产减少检查表,折旧计算检查表,并对审计工作进行说明并编制调整分录,提出整改意见。之后进行短期借款认定、审计目标和审计程序对应关系,填写短期借款明细表,与之相对应的利息分配检查情况表。老师用屏幕广播先在电脑上讲解各种审计工作需要审计的原始凭证,记账凭证和账簿以及需要填写的底稿的填法,然后自己再根据老师的讲解以及理论课上学到的知识独立完成今天的审计工作。
第五天:
应付账款的检查中,明细账与凭证内容、原始凭证都相符,账务处理都正确,与入库单、购货发票核对均正常。抽查应付账款中,通过原始凭证、记账凭证、财务处理、会计期间的检查,与总账报表一致。长期借款中,在原始资料中查出利率,计算出本期利息,复核加计正确,与总账余额报表核对一致。但在利息分配检查中发现,在建工程纯净水车间有一部利息支出应费用化,但账务处理全归结于资本化,所以我们应计算专项借款和非专项借款的具体费用化得余额,虽然短期借款和长期借款的账务处理都比较简单,但我们需要注意的是其利息的具体分配流程,正确的计算方法,明确在建工程的支出是资本化还是费用化,这是很重要的部分,对财务报表有一定的影响。
接下来是对营业收入的审查,明细表重点是查金额较大的项目或者月份,产品销售的分析表。我们需要做的根据收入和成本是计算毛利率,与销售总账、报表核对是否一致,发现有四个月的销售数量和成本数量不一致,且十二月份的毛利率变动异常,应着重检查该月份的销售交易。
第六天:
根据发货单和明细账填写主营业务收入截至测试表,检查是否跨期,进行审计说明。根据主营业收入总账和其他营业收入总账,登记营业收入检查情况表,核对原始凭证是否齐全,记账凭证与原始凭证是否核对一致,账务处理是否正确,是否记录于恰当的会计期间,并进行抽查。接着做营业成本与认定的对应关系,根据主营业务成本总账与明细账登记主营业务成本明细表,并据此进行审计说明。然后分析安琪儿食品有限责任公司主要生产的奶油苏打饼干、鸡蛋桃酥饼干、塑料瓶、易拉罐这几种产品,填写主要产品单位主营业务成本分析表。根据材料,核对出库数量与销售数量是否匹配,计价/计算方法是否正确,计价/计算方法前后期是否一致,提出差额调整意见。填写主营业务成本重大调整事项核查表,核查被审计单位账务处理中存在的重大主营业务成本调整事项的合理性。根据营业成本登记其他业务成本明细表、主营业务成本倒轧表和营业成本检查情况表,并据此填写业务内容、科目名称、核对内容等。做完之后老师讲解一遍,对于出现问题的部分着重分析。最后审计项目为营业税金及附加,登记相关的明细表和营业税金及附加检查表,根据抽查结果登记表格。对营业税金及附加进行审计分配调整,还登记了以前的调整分录,根据账项调整分录汇总表进行有关登记。填写有关管理费用的相关表格,完成管理费用的审计工作。
第七天:
我们跳过营业税金及附加先做管理费用认定、明细表以及截至测试等。虽然其业务涉及的比较繁琐,但我们必须认真检查。我们发现饮料车间的设备折旧本应计入制造费用或成本却被被审计单位记录到管理费用中,因此会计处理不正确,并且在最后四个月都计提了相同的折旧计入管理费用,所以我们应指出,并调整计算这一笔管理费用,并转入营业成本。倒过来我们分析营业税金及附加,每个月都按照一定比列计提金额,在我们抽取年末的检查发现后几个月的计提的金额不正确,在这几个月中累计调减了增值税,所以我们相应的也要调减营业税金及附加还有城建教育税。
第八天:
应付账款的坏账准备的检查,我们要结合应付账款、预付账款,还有和核销了的坏账准备计算坏账,其中转销的坏账在会计处理上是错误的,我们应将其调到营业外支出。并与账面的坏账准备作比较,发现我们应调减,在这一环节我们用时相当的久,主要是坏账准备需要把相关的业务都一一列出,逐一的检查和计算,调减账面余额。后面就是做盈余公积和未分配利润的检查,首先获取或编制盈余公积明细表和未分配利润明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数及明细表合计数核对是否相符,对法定盈余公积和任意盈余公积的发生额逐项审查至原始凭证,检查盈余公积的列报是否已按企业会计准则的规定在报表中作出恰当列报。未分配利润要和上年审定数核对是否相符,最后检查资产负债表日中对股东拟分配的股利是否在财务报表附注中披露。
第九天:
今天的主要任务是填写业务完成阶段工作底稿。先填写每个审计项目的的审定表,然后根据审定表编写资产负债平衡表,利润试算平衡表。或者是根据明细账或总账计算出正确的金额,通过账项调整分录汇总表与被审计单位沟通,再出具无保留的审计意见。审计最后就是填写管理层声明书、审计工作完成情况核对表、业务复核核对表和出具审计报告。复核表是和同学交叉复核的。下课时我们把审计工作底稿全部交给老师。这次的企业的财务审计模拟实训就算是完成了。
【实验总结】
为期九天的企业财务审计模拟实训圆满结束了。本次实训我模拟的是诚业会计师事务所的一名注册会计师、负责安琪儿食品有限责任公司的财务审计。看着那本厚厚的审计工作底稿,心中无限感慨。刚接触审计工作底稿的时候我都怀疑自己是否能在规定的时间内完成安琪儿公司的审计。在老师和周围同学的耐心指导下,我圆满的做好了此次审计工作。翻阅这些满满的表格,深深的明白了财务审计的艰难。在整个过程中,我不仅接触到公司的整个审计业务流程,还让我把专业理论知识与实践相结合。更重要的是自己的努力让我这次实训有了显著的成果。
首先,通过这次实训,让我把之前学习的理论知识和实践相结合。之前学习理论的时候总是觉得一知半解。作为大学生,在平时的学习中并没有机会系统具体的去了解企业财务审计,所以在学习时感觉审计很是抽象的一门学科。学习的理论知识时总是觉得很迷茫,不知道什么是重点。并且觉得审计就是查账的,就是运用会计的方法将账簿和报表再核对一遍,没什么技术含量。然而,在这次实训中,我真实的感觉到了财务审计的作用,知道了财务审计是现代企业财务管理当中不可缺少的一部分,它为企业的重大决策提供了依据。
其次,通过这次实训,锻炼了手工与计算机相结合的操作能力,在实践中巩固了专业知识。填写对初步业务活动工作底稿,要填写被审计单位确认表和评估表,并作出判断是否接受审计,并发出业务约定书。风险评估中,我们要学会考虑、了解被审计单位及环境,内部控制不仅要从整体层面了解和评价,也要从业务流程层面上了解。讨论风险评估并填写风险评估结果汇总表,然后针对总体提出审计策略。在实训中,我们仿真的审计了安琪儿公司的内部控制设计,知道了该怎么评价其内部控制设计是否合理,怎么审计公司财务账簿财务报告,怎么填写银行询证函、企业询证函。怎么对应收账款,管理费用,长期借款短期借款,利息费用分配进行审计,并填写各明细表与检查情况表。还学会了怎么编写检查测试表。学会了对营业收入,未分配利润进行审计并填写审定表。
再次,我们还对固定资产进行了监盘,检查了安琪儿的固定资产折旧,审计出了固定资产累计折旧中存在的过期计提折旧的现象。对存货监盘时,发现了存货单价计价不正确,导致了营业收入少计,还有,以存货进行债务重组的时候,没有视同销售,也导致了部分入账不正确,我们对此审计之后还要编写调整分录,对审计中发现的问题就行修改,并提出审计意见。
最后,是审计业务完成阶段,我们需要做的是编写资产负债表,利润表试算平衡表,其中有很多都需要根据以前做的审定表计算填列,也遇到了一些问题。因为报表中很多数字都有问题,所以我们需要自己计算并结合以前做过的各种表得出正确的数字,工作起来相当麻烦。但是我们仍将尽自己的努力将每一个审定表和报表都完成。就是完成的质量不怎么尽人意,只要自己尽力完成就可以了,不能过分要求自己。
通过本次企业财务审计模拟实训,我对整个审计流程有了初步的认识,审计项目分为几大板块,初步业务活动、计划审计工作、控制测试、实质性测试和最后的出具审计报告。财务审计并不是简单的查账,它把财务管理知识与会计知识紧密相连,为企业财务决策提供保障。这次实训,为我们提供了一个实际操作的平台,强化了理论知识和实际动手能力,还发现了自身的不足,为我们将来从事会计工作或者审计工作打下了良好的基础。作为一个专业的审计人员审计人员必须要有强烈的责任感,敢于执法,做国家资产和人民利益的忠诚卫士。其次要具备一定的业务知识和能力,不仅要熟悉会计制度和会计准则,具备审计专业技术知识,而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判断能力。准确理解法律法规的基本精神,处理法规条文与事实的适用,对审计对象做出客观公正、实事求是的审计评价。所以今后我对自己的要求也会更加严格,希望可以逐步改进自己,争取早日成为一个合格的审计人员。
会计师事务所工作总结 篇7
20xx年,是我从事会计工作的第一年。这一年来,本人在领导及同事们的帮助指导下,通过自身的努力,由一名初涉会计行业,没有任何经验的新人,转变为煤炭销售会计的行家里手,个人无论是在敬业精神、思想境界,还是在业务素质、工作能力上都得到很大提高,圆满地完成了领导赋予的各项工作任务,并取得了一定的工作成绩,现将本人一年以来的工作、学习情况汇报如下:
一、主要工作情况
1、加强业务学习,提高工作能力。
我是一名没有任何经验的会计人员,我深知销售会计是一项专业性相当强的工作,在煤炭销售这么重要的岗位担任会计人员,我感到肩头的担子是沉重的,压力是极大的。有压力才有动力,每当工作中遇到棘手的问题,我都虚心向身边的同事请教,直到弄懂弄通为止。同时,为了能熟练应用erp系统,我还利用业余时间自学了《erp系统操作指南之一(之二)》、《erp财务与会计》等书籍,提高了自己的业务水平,丰富了自己的营销理论知识,为更好地做好煤炭销售工作打下了坚实的基础。在20xx年1月份,我刚接触erp系统时,每办理一笔业务需要2分钟以上,而现在办理一笔业务只需要不到1分钟,通过自己业务水平的提高,真正为客户带来了方便,受到了领导与客户的一致好评。在20xx年11月份,举办的全面质量管理考试中,顺利通过,并取得了优异成绩。
2、勤奋敬业,热情服务。
在销售会计工作中,本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。面对公司煤炭销量大、品种多、结算复杂的情况,严格按照《地销煤统一销售管理办法》、《兖州煤业股份有限公司煤质运销部地销煤财务管理办法》的规定,从煤炭销售收入做原始凭证到审核、装订,记账凭证的填列,以及增值税发票的开具等等,都坚持实事求是的原则,每项工作都一丝不苟,做到了账清、账实、账表相符、账薄整齐。遵守财务保密制度,对未公开的煤炭价格、财务数据严格保密,决不泄漏。积极协调与计财部、银行、税务等部门的各项工作、各种关系。
3、工作敢于创新,提高工作效率。
本人积极配合本班组人员、科领导探索煤炭销售的新思路、新方法。不断规范财务工作程序,简化各种手续。例如:以前开具增值税发票时,一个订单一开,本人和同事积极探索新的工作方法,按厂家、品种将发票合开,然后再打好明细附在上方,既节省了发票的使用张数,又提高了工作效率而且方便了查找。
二、存在的不足
20xx年是紧张而繁忙的一年,自己所取得的成绩,除了自己努力工作外,更主要的是领导的指导和同志们帮助的结果,但这些成绩离上级的要求还有较大的差距,还存在许多不足。一是学习的深度和广度还需要加强;二是遇到困难强调客观原因较多,没有充分发挥主观能动性。上述不足,自己决心在今后的工作中将认真加以改正。
会计师事务所工作总结 篇8
我在银行任审计员工作一年来,在领导的带领下,在大家的帮助和配合下,我认真履行审计员工作职责,在规定的职责范围内独立开展工作,按照审计员工作职责开展业务检查,根据检查内容下发整改通知书并监督落实整改情况,有效防范了各类事故的发生,确保了全行全年安全核算无事故、无案件。现将工作情况总计如下:
一、加强学习,不断提高自身素质
按照审计员的“政治坚强、业务精通”的要求,自年初以来,我始终以提高自身素质为目标,坚持把学习放在首位,努力提高业务素质和工作水平。一年来,我能够认真学习相关文件制度等有关规定,掌握了核算办法和流程,增强了业务分析能力和解决问题的能力,提高了审计水平。在学习上严格要求自己,认真学习,在学中提高,在学习中进步,从实际需求增加自己学习的自觉性。通过学习,提高了自身的业务素质,掌握了先进理念,拓宽了视野,增强分析问题、检查问题、解决问题的能力。
二、扎实做好本职工作
我作为员工,一年来,亲身感受了银行给我们的日常生活带来各方面的巨大变化,使经营理念从过去的只注重量的扩张转变到注重质的提升,以及由此带来的岗位分工和收入分配的变化。各种制度的出台,对我们银行规范经营管理提出了许多更为明确和细化的要求,工作中注重细节的管理、精细化的管理。针对违规行为,也有了更多的预防和惩戒措施,内控部门是全行监督部门,深感自己责任重大和工作的重要性,我要扎扎实实做好检查工作。
(一)认真履行审计员工作职责,检查了支行及网点各项规章制度执行和业务操作情况,及时发现和纠正了工作中出现的问题并落实整改情况。对岗位轮换、离任审计、财务检查、合规手册撰写等工作。
(二)求真务实、尽职尽责,做好检查工作
认真履行审计员职责,做好审计工作。在检查中认真仔细,精益求精,认真检查每一项工作内容,做好纪录,对发现的问题出整改意见,提高了网点的核算质量,增强了内控管理水平,防范了操作风险的发生。
三、回顾检查自身存在问题
一是学习不够。当前,以信息技术为基础的新经济蓬勃发展,新情况、新问题层出不穷,新知识新科学不断问世,面对严峻的挑战,缺乏学习的紧迫感和自觉性。二是工作较累的时候,有过松弛思想,这是政治素质不高,也是自己世界观、人生观、价值观不高的表现。
四、针对以上问题,今后的努力方向是
一是加强理论学习,进一步提高自身素质,对前台金融业务的熟悉不能取代提高个人素质更高层次的追求,必须通过学习增强分析问题、解决问题的能力。二是增强大局观念,转变工作作风,努力克服自己的消极情绪,提高工作质量和效率,积极配合领导和同事们把工作做得更好。
总之,在过去的一年工作中。虽然较好地完成了各项工作任务,但仍存在问题和不足之处,这些问题和不足之处在今后的实际工作中将得到逐步改善,并充分发挥审计员的职能作用,全面提升工作水平。